Qu'est-ce que l'épargne salariale
L’épargne salariale est un moyen pour le dirigeant de réaliser des économies, ainsi qu’un réel avantage financier pour ses employés et pour les fidéliser. On vous explique ce que vous pouvez faire.
- ✅ Qu’est-ce que l’épargne salariale ?
- 🎯 Pourquoi mettre en place un dispositif d’épargne salariale ?
- 📌 Fonctionnement et mise en place
- 🏦 Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE)
- 🛡️ Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCOL)
- 🔓 Cas de déblocage anticipé du PERCOL :
- 📊 Comparaison épargne salariale vs prime classique
- 🛠 Exemple comparatif (à coût égal pour l’entreprise : 1 800 €)
- 🔚 Conclusion : une stratégie gagnante pour tous
L’épargne salariale revient en force ces dernières années grâce à des avantages fiscaux renforcés et une législation favorable aux PME. Elle constitue un excellent moyen de motiver, fidéliser et récompenser vos salariés, tout en optimisant la fiscalité de votre entreprise.
✅ Qu’est-ce que l’épargne salariale ?
L’épargne salariale regroupe un ensemble de dispositifs permettant aux salariés (et sous conditions, aux dirigeants) de se constituer une épargne, avec la participation de l’employeur. Elle repose principalement sur deux types de plans :
- Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE)
- Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCOL), remplaçant du PERCO depuis la loi Pacte
L’entreprise peut y verser un abondement, c’est-à-dire un complément aux versements des salariés, exonéré de charges sociales (hors CSG/CRDS) et souvent du forfait social, désormais supprimé pour les entreprises de moins de 50 salariés.
🎯 Pourquoi mettre en place un dispositif d’épargne salariale ?
Mettre en place un PEE ou un PERCOL présente de nombreux avantages :
- Fidéliser les collaborateurs en leur offrant une épargne attractive
- Optimiser les charges sociales en comparaison avec une prime classique
- Réduire l’impôt sur les sociétés via la déduction des abondements
- Bénéficier de régimes fiscaux et sociaux avantageux
Bon à savoir : les dirigeants (ainsi que leur conjoint collaborateur ou salarié) peuvent également en bénéficier, si l’entreprise emploie entre 1 et 250 salariés.
📌 Fonctionnement et mise en place
L’épargne salariale peut être instaurée par décision unilatérale de l’employeur ou via un accord collectif. Tous les salariés doivent y avoir accès, avec une ancienneté maximale requise de 3 mois.
Il est possible de différencier l’abondement par catégories objectives de salariés, ce qui permet une certaine souplesse.
🏦 Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE)
Le PEE permet aux salariés de verser une partie de leur rémunération (ou de l’intéressement/participation) sur un plan bloqué pendant 5 ans. L’employeur peut abonder jusqu’à 300% du versement du salarié, dans la limite de 8% du PASS (soit 3 838 € en 2025).
💡 Exemple :
- Le salarié verse 1 000 € sur le PEE
- L’employeur peut abonder jusqu’à 3 000 €
- Ce montant est exonéré de cotisations sociales (hors 9,7% CSG/CRDS) et de forfait social pour les TPE/PME
🔓 Déblocage anticipé du PEE (liste non exhaustive) :
- Mariage ou PACS
- Naissance ou adoption d’un 3e enfant
- Achat ou agrandissement de la résidence principale
- Rupture du contrat de travail
- Invalidité ou décès
🛡️ Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCOL)
Le PERCOL remplace désormais le PERCO depuis la réforme de l’épargne retraite en 2019 (loi Pacte). Il fonctionne comme le PEE, mais avec des objectifs et plafonds différents :
- L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite
- L’abondement de l’employeur peut atteindre 16% du PASS (soit 7 676 € en 2025)
- Possibilité de sortie en capital ou en rente au moment de la retraite
🔓 Cas de déblocage anticipé du PERCOL :
- Décès du conjoint
- Surendettement
- Invalidité
- Achat de la résidence principale
📊 Comparaison épargne salariale vs prime classique
| Critère | Prime classique | PEE / PERCOL |
|---|---|---|
| Soumise à cotisations sociales | ✅ Oui | ❌ Non (hors CSG/CRDS) |
| Déductible du bénéfice imposable | ✅ Oui | ✅ Oui |
| Imposée à l’IR pour le salarié | ✅ Oui | ❌ Non, si conditions respectées |
| Intérêt pour le salarié | Moyen | Élevé (effet de levier de l’abondement) |
| Blocage des fonds | Non | Oui (5 ans pour PEE, retraite pour PERCOL) |
🛠 Exemple comparatif (à coût égal pour l’entreprise : 1 800 €)
| Type de versement | Coût total pour l’entreprise | Montant brut versé | Montant net pour le salarié | Montant épargné au final |
|---|---|---|---|---|
| Prime classique | 1 800 € | 1 000 € (le reste en charges patronales) | 780 € (après charges sociales et impôt) | 780 € (consommables immédiatement) |
| Épargne salariale (PEE) Intéressement 450 € + Abondement 1 350 € | 1 800 € | 1 800 € (exonérés de charges sociales sauf CSG/CRDS) | 1 625 € (après 9,7 % de CSG/CRDS sur 1 800 €) | 💰 1 625 € placés sur un PEE |
💡 Analyse :
- Même coût employeur (1 800 €) dans les deux scénarios
- Prime classique : le salarié reçoit 780 € nets à consommer immédiatement
- Épargne salariale : le salarié bénéficie de 1 625 € nets épargnés, soit plus du double !
✅ Résultat :
À coût équivalent pour l’entreprise, l’épargne salariale (intéressement + abondement) est plus avantageuse pour le salarié, plus motivante, et plus optimisée fiscalement pour l’employeur.
🔚 Conclusion : une stratégie gagnante pour tous
L’épargne salariale est un levier puissant pour les dirigeants qui souhaitent :
- Récompenser leurs équipes de manière avantageuse
- Se constituer eux-mêmes une épargne optimisée
- Réduire les charges sociales et l’impôt sur les sociétés
PEE et PERCOL permettent ainsi d’allier gestion RH, performance fiscale et stratégie patrimoniale. Le seul frein reste son caractère collectif, mais les bénéfices l’emportent largement sur les contraintes.
