Achat du véhicule par le dirigeant.
Si vous utilisez pour votre travail votre véhicule personnel vous pouvez vous faire rembourser les frais d’utilisation différemment selon votre régime d’imposition.
Société soumise à l'IS
Si vous êtes assujettis à l’IS vous avez le choix entre vous faire rembourser des frais kilométriques ou les frais réels d’utilisation du véhicule (carburant, entretien, assurance).
Entreprise soumise à l'IR
Si vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu (Entreprise individuelle, EURL ou EIRL (sauf option IS), vous ne pouvez vous faire rembourser que les frais réels (carburant, assurance, réparation).
🤯 Exception : Si vous êtes soumis aux BNC (profession libérale) vous avez le choix entre frais kilométriques et frais réels.
Il va de soi que les frais kilométriques qui incluent également la dépréciation du véhicule sont souvent plus favorables que les frais réels.
Attention si vous effectuez plus de 15000 Km la TVS (cf. ci-dessous) est due.
Achat du véhicule par la société
S’il s’agit d’un véhicule de tourisme :
La TVA sur le prix d’achat du véhicule n’est pas récupérable ni les dépenses d’entretien.
Le coût du véhicule se déduit par le biais des amortissements annuels, du loyer ou du crédit bail. La base de calcul est fonction du type de véhicule.
Les véhicules électriques bénéficient d’un régime de faveur à prendre en considération : base d’amortissement majoré et exonération de TVA.
Le véhicule sera assujetti à la TVS (taxe sur véhicule de société) qui varie selon le CO2 du véhicule.
S’il s’agit d’un véhicule utilitaire :
La TVA est récupérable sur le prix d’achat et les dépenses d’entretien, il n’y a pas de plafond de déduction, il n’y a pas de TVS.
Attention que ce soit un véhicule dtourisme ou un véhicule utilitaire : pour la partie du temps utilisée à titre privée, il convient de déclarer un avantage en nature soumis à cotisations sociales si vous avez le statut de salarié, si vous êtes non salarié il faut réintégrer une quote part privée des frais déduits par la société.
La TVA sur les dépenses de carburant : La TVA sur les dépenses de carburant les règles de récupération varient selon le type de véhicule et de carburant et sont évolutives dans le temps.
En conclusion
En conclusion, si vous utilisez un véhicule utilitaire il est conseillé de le faire acheter par la société.
Dans le cas contraire si vous parcourez beaucoup de kilomètres, le barème kilométrique est souvent plus avantageux car vous pourrez déduire les frais sans limite de plafond alors que si la société achète le véhicule la déductibilité sera plafonnée. De même si le véhicule est ancien sans grande valeur, vous aurez intérêt à pratiquer les frais kilométriques.
L'achat d'un véhicule par la société est conseillé uniquement si vous faites très peu de kilomètres et que votre véhicule a une certaine valeur vous pourrez ainsi déduire l'amortissement du véhicule même si vous l'utilisez très peu.
| Situation du dirigeant / entrepreneur | Indemnités kilométriques 👍 | Frais réels 👍 |
|---|---|---|
| Voiture personnelle déjà payée | ✅ Excellent choix | ❌ inutile |
| Création d’entreprise / trésorerie limitée | ✅ idéal | ❌ investissement lourd |
| Gros kilométrage (>20 000 km/an) | ✅ très avantageux | ⚠️ dépend du véhicule |
| Voiture ancienne faible coût | ✅ souvent optimal | ❌ peu d’intérêt |
| Voiture neuve chère (>40k€) | ✅ souvent meilleur | ⚠️ amortissement plafonné |
| Utilitaire professionnel | ❌ impossible | ✅ obligatoire |
| Véhicule financé par société | ❌ impossible | ✅ logique |
| Faible kilométrage (<8 000 km/an) | ❌ remboursement faible | ✅ souvent meilleur |
| Société avec flotte commerciale | ❌ peu adapté | ✅ standard entreprise |
| Holding avec déplacements occasionnels | ✅ parfait | ❌ inutilement complexe |
Exemples
✅ Exemple 1 — Consultant en SASU avec voiture personnelle (IK optimales)
Julien, consultant indépendant en SASU, utilise sa voiture personnelle (5 CV) pour ses déplacements clients : 22 000 km/an.
👉 Il opte pour les indemnités kilométriques.
Le barème inclut :
- carburant
- entretien
- assurance
- usure
Résultat : forte déduction fiscale + gestion simple.
💡 Cas typique : consultant / IT / formateur.
✅ Exemple 2 — Dirigeante avec voiture achetée par la société (frais réels)
Nathalie, gérante de SARL, achète un véhicule professionnel 32 000 € via la société.
Elle déduit :
- amortissement
- carburant
- entretien
- assurance
👉 Les frais réels deviennent logiques car la société paie tout.
💡 Cas classique entreprise artisanale ou commerciale.
✅ Exemple 3 — Voiture haut de gamme du dirigeant (IK souvent meilleures)
Marc, président de SAS, souhaite une voiture 65 000 €.
Problème :
- amortissement fiscal plafonné
- part non déductible importante
Après simulation :
👉 garder la voiture en perso + IK = fiscalement meilleur.
💡 Très fréquent chez dirigeants SAS.
✅ Exemple 4 — Commercial gros rouleur (IK très avantageuses)
Sophie, commerciale indépendante, parcourt 35 000 km/an.
Voiture personnelle déjà ancienne.
👉 Les IK génèrent une déduction élevée sans frais réels importants.
💡 plus le kilométrage augmente, plus les IK deviennent intéressantes.
✅ Exemple 5 — Artisan avec utilitaire chargé de matériel (frais réels)
David, électricien, transporte outils lourds + matériel.
Il achète un utilitaire au nom de la société.
👉 Les frais réels permettent :
- récupération TVA
- déduction intégrale charges
- amortissement
💡 quasi toujours préférable pour utilitaires.
✅ Exemple 6 — Freelance débutant sans trésorerie (IK idéales)
Camille lance son activité marketing.
Elle utilise sa voiture personnelle.
👉 Pas d’investissement
👉 remboursement via IK
👉 formalités simples
💡 solution parfaite en phase de lancement.
✅ Exemple 7 — Dirigeant avec faible kilométrage (frais réels souvent mieux)
Paul, dirigeant PME, roule seulement 4 000 km/an.
Avec IK → remboursement faible.
Avec voiture société :
- assurance
- leasing
- entretien
👉 Les frais réels deviennent plus intéressants.
💡 faible km = société souvent mieux.
✅ Exemple 8 — Associé de holding avec déplacements occasionnels (IK simplifient tout)
Anne dirige une holding animatrice.
Déplacements :
- rendez-vous banques
- réunions filiales
- événements
Kilométrage irrégulier.
👉 Les IK permettent une gestion ultra simple sans immobiliser de véhicule.
💡 parfait pour dirigeants multi-structures.
✅ Exemple 9 — Contrôle fiscal révélant une mauvaise option
Un dirigeant avait :
- voiture société
- mais utilisation personnelle massive
Résultat :
- réintégration fiscale
- avantage en nature recalculé
👉 Avec voiture perso + IK, il aurait évité le redressement.
💡 cas réel fréquent en contrôle.
✅ Exemple 10 — Start-up en forte croissance (changement de stratégie)
Laura démarre en SAS :
- voiture perso → IK
3 ans plus tard :
- embauche commerciaux
- flotte véhicules société
👉 passage logique aux frais réels.
💡 stratégie peut évoluer avec la taille.
