Introduction
Avec l'augmentation des préoccupations environnementales et les incitations fiscales attractives, les voitures électriques deviennent un choix de plus en plus populaire pour les entreprises françaises.
Découvrez pourquoi adopter un véhicule électrique peut être une décision judicieuse pour votre entreprise.
Les Avantages Fiscaux de la Voiture Électrique
L’Amortissement des Voitures Électriques
En 2026, l'amortissement fiscal d’un véhicule thermique reste plafonné à 18 300 euros, voire 9 900 euros pour les véhicules les plus polluants (plus de 160 g de CO2/km). En revanche, l’amortissement des voitures électriques est plafonné à 30 000 euros, et à 20 300 euros pour un hybride rechargeable. À noter que la limitation de l’amortissement ne s’applique pas aux véhicules utilitaires.
La Location des Véhicules Électriques
Pour ceux qui préfèrent la location, les règles restent inchangées. Le loyer déductible est plafonné à une valeur de véhicule de 30 000 euros. Si la valeur est supérieure, une partie de la location ne sera pas déductible.
🌟 Un avantage fiscal très intéressant est la possibilité de déduire un premier loyer majoré pouvant atteindre 25 % du prix du véhicule.
L'Amortissement de la Batterie
L'amortissement de la batterie d'une voiture électrique est calculé séparément et ne rentre pas dans le plafond des 30 000 euros. Par exemple, si vous achetez une voiture électrique pour 40 000 euros avec une batterie coûtant 12 000 euros, vous pouvez amortir 30 000 € pour le véhicule et 12 000 € pour la batterie, soit un total de 42 000 €. 🚨 Condition : le coût de la batterie doit être distinctement indiqué sur la facture.
La Récupération de la TVA
La TVA n’est pas récupérable pour les véhicules destinés au transport de personnes, qu'ils soient électriques, thermiques ou hybrides. Cependant, la TVA est récupérable sur les dépenses d’électricité pour recharger la batterie.
La Taxe sur Véhicule de Société
La taxe sur les véhicules de société (TVS) qui s'appelle désormais la taxe sur l'affectation des véhicules de tourisme concerne tous les véhicules de tourisme utilisés par les sociétés. Elle est calculée en fonction des émissions de CO2. Les voitures électriques, n'émettant pas de CO2, sont exonérées de cette taxe.
Exonération de Taxe Régionale d’Immatriculation
Depuis le 1er janvier 2020, les voitures électriques sont exonérées de taxe régionale à l’immatriculation.
Les Aides Financières
Le Bonus Écologique
Le bonus écologique a été supprimé depuis le 1er juillet 2025.
Aides à l’Installation de Bornes Rechargeables
Le programme ADVENIR finance jusqu'à 50 % des coûts d'installation de bornes de recharge en entreprise, dans la limite de 5 000 euros, avec un bonus supplémentaire pour les installations comprenant un pilotage énergétique.
Comparatif Voiture Thermique – Voiture Électrique
Voici un comparatif pour un véhicule coûtant 40 000 euros, dont 10 000 euros pour la batterie, avec des émissions de CO2 de 140 g/km :
| Base amortissement | 9 900 | 40 000 |
| TVS annuelle | 1 033 | 0 |
| Économie IS (25%) | 1 183 | 10 000 |
| Coût Total | 43 979 | 30 000 |
| Détail | (40 000 + (1033 X 5) – 1183) | (40 000 – 10 400) |
👍 Le résultat est en faveur du véhicule électrique : plus de 10 000 euros d'économie.
Les Points de Vigilance
L'Avantage en Nature sur le Véhicule Électrique
Lorsque vous utilisez une voiture électrique de l'entreprise à titre personnel, cela constitue un avantage en nature, soumis à cotisations sociales et impôt sur le revenu.
Jusqu'au 31 décembre 2026, un abattement de 50 % est applicable, plafonné à 1 800 euros. Les frais d'électricité ne sont pas inclus dans le calcul de cet avantage.
Calcul Forfaitaire et Réel
Pour une voiture achetée, l'avantage en nature est de 9 % du coût d’achat TTC (6 % si le véhicule a plus de cinq ans) sans prise en charge des frais de carburant. Pour une location, il est de 30 % du coût global annuel de la location.
Erreurs Courantes
- Ne pas inclure le coût de la batterie dans le calcul de l’amortissement.
- Oublier de déclarer l'avantage en nature.
Bonnes Pratiques
- Vérifiez régulièrement les mises à jour des incitations fiscales.
- Utilisez les simulateurs en ligne pour optimiser les aides disponibles.
Conseils de Socic
Avant d'investir dans un véhicule électrique, évaluez vos besoins en mobilité et consultez un expert-comptable pour maximiser les avantages fiscaux.
Exemples Concrets
Une entreprise de livraison a réduit ses coûts d'exploitation de 15 % en passant à une flotte de véhicules électriques, grâce aux économies de carburant et aux incitations fiscales.
Checklist
- Vérifier l'éligibilité aux aides financières.
- Calculer l'avantage en nature.
- Planifier l'installation de bornes de recharge.
FAQ
Question : Quelle est la durée d'amortissement d'une voiture électrique ?
Réponse : Généralement 5 ans, mais cela peut varier selon l'usage.
Question : Peut-on récupérer la TVA sur une voiture électrique ?
Réponse : Non, sauf sur les dépenses d'électricité pour la recharge ou sur les véhicules utilitaires.
Question : Quelles sont les aides pour l'installation de bornes ?
Réponse : Le programme ADVENIR finance jusqu'à 50 % des coûts, avec un plafond de 5 000 euros.
Question : Quel est le plafond d'amortissement pour un véhicule hybride rechargeable ?
Réponse : 20 300 euros.
Question : Y a-t-il une exonération de la taxe sur les véhicules de société pour les électriques ?
Réponse : Oui, car elles n'émettent pas de CO2.
Question : Comment est calculé l'avantage en nature pour un véhicule électrique ?
Réponse : Il peut être calculé de manière forfaitaire ou réelle.
