Quelles sont les dépenses déductibles de l'entreprise ? (mise à jour 2025/2026)
En entreprise (EI, EURL/SARL, SAS/SASU…), une dépense n'est déductible que si elle respecte quatre conditions cumulatives :
- ✅ Engagée dans l'intérêt de l'activité (utile à l'exploitation)
- ✅ Justifiée (facture conforme, note de frais, etc.)
- ✅ Comptabilisée (et ventilée si usage mixte)
- ✅ Non excessive au regard de l'activité
Pour aller plus loin sur ce que vous pouvez (ou ne pouvez pas) déduire, consultez notre article comment réduire son bénéfice imposable grâce aux dépenses professionnelles et notre guide complémentaire sur les dépenses non déductibles en fiscalité.
Parler à un expert-comptable en ligne →Frais de repas du chef d'entreprise
Les repas d'affaires (avec clients, prospects, partenaires…) sont en principe déductibles s'ils sont engagés dans l'intérêt de l'entreprise.
📌 Bon réflexe : notez sur la facture (ou au dos) le nom des personnes conviées et le contexte professionnel (RDV client, négociation, suivi de mission…).
Repas « du midi » pris seul (hors repas d'affaires)
Votre repas pris seul est déductible uniquement si la distance domicile – lieu de travail ne vous permet pas de rentrer déjeuner chez vous (contrainte de travail).
Fiscalement, une fraction du prix du repas correspond à un « repas à domicile » : elle n'est pas déductible. L'administration fixe chaque année :
- 👉 une valeur forfaitaire du repas à domicile (à retrancher)
- 👉 un plafond de coût « raisonnable » (au-delà, la part excédentaire n'est pas déductible)
Barème des repas (montants TTC)
| Année | Valeur repas à domicile | Plafond raisonnable |
|---|---|---|
| 2024 | 5,35 € | 20,70 € |
| 2025 (mise à jour) | 5,45 € | 21,10 € |
Calcul pratique (barème 2025)
- ✅ Dépense de 16,00 € TTC → déductible : 16,00 – 5,45 = 10,55 €
- ✅ Dépense de 35,00 € TTC → coût plafonné à 21,10 € → déductible : 21,10 – 5,45 = 15,65 €
Jurisprudence : La Cour d'Appel de Paris (CA Paris, 12 novembre 2015, n°13/19822) a confirmé que les frais de repas avec des clients sont déductibles dès lors que l'objectif professionnel est prouvé et que les justificatifs sont correctement établis (facture mentionnant les convives et leur lien avec l'entreprise).
Une question sur vos notes de frais ?
Consulter un expert-comptable en ligne →Frais de déplacements professionnels
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour les besoins de votre activité, vous pouvez déduire la part des frais correspondant aux déplacements professionnels :
- carburant
- assurance
- entretien / réparations
- péages / stationnement
- amortissement (selon le cas)
Deux méthodes de déduction possibles
- ✅ Frais réels : vous calculez la quote-part pro via le ratio km pro / km total et déduisez les dépenses réelles correspondantes.
- ✅ Barème kilométrique : vous appliquez le barème fiscal 2026 (selon puissance fiscale et km). Dans ce cas, vous ne déduisez pas en plus le carburant/entretien/amortissement (ils sont réputés inclus dans le barème), sauf frais spécifiques comme péages et parkings selon les situations.
📌 Point important : le barème kilométrique peut être utilisé dans de nombreux cas (y compris en BIC) lorsque le véhicule est utilisé à titre personnel et professionnel. En revanche, si le véhicule est inscrit à l'actif (immobilisé), on est généralement sur une logique de frais réels. Pour arbitrer entre les deux méthodes selon votre statut, consultez notre comparatif indemnités kilométriques ou frais réels : quelle stratégie choisir ?
Pour aller plus loin sur la fiscalité automobile, lisez aussi : Comment récupérer la TVA sur le carburant et les avantages fiscaux du véhicule utilitaire.
📁 À conserver : agenda, ordre de mission, relevés, tickets péage/parking, et idéalement un carnet de bord (date, lieu, motif, km).
Jurisprudence : Dans l'arrêt CE, 9 février 2011 (n°312236), le Conseil d'État rappelle que l'application du barème suppose de pouvoir justifier la réalité des déplacements professionnels.
Vêtements de travail
Les dépenses vestimentaires sont déductibles si elles concernent des vêtements spécifiques à l'activité (EPI, blouse, tenue de sécurité, chaussures de sécurité, vêtements logotés obligatoires, etc.).
❌ En revanche, les vêtements de ville ne sont pas déductibles, même si vous les portez « uniquement » au travail (costume, tailleur, chemise…).
Jurisprudence : CAA Lyon, 13 décembre 2007, n°04LY01948 : les vêtements de ville ne sont pas déductibles car utilisables à titre privé.
Cadeaux d'entreprise
Les cadeaux (clients, prospects, prescripteurs…) sont déductibles si :
- ✅ ils sont faits dans l'intérêt de l'entreprise
- ✅ leur valeur est non excessive
- ✅ ils sont justifiés (facture + liste bénéficiaires si possible)
TVA sur les cadeaux d'affaires : règle à connaître
En principe, la TVA sur les cadeaux n'est pas déductible.
✅ Exception : la TVA est déductible pour les cadeaux dont la valeur n'excède pas, par an et par bénéficiaire, 73 € TTC (seuil toujours en vigueur).
Jurisprudence : CAA Nantes, 14 octobre 2020, n°18NT01532 : déductibilité admise si le lien avec l'activité est établi et si le montant reste raisonnable.
💡 Astuce : conservez un petit tableau « cadeaux » (date, bénéficiaire, société, montant, motif). Très utile en cas de contrôle fiscal.
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Charges mixtes (pro + perso)
Quand une dépense sert à la fois l'activité et la vie personnelle (ex : domicile = bureau, électricité, internet, téléphone, loyer, ou encore un véhicule utilisé en mixte), vous ne pouvez déduire que la part professionnelle.
Il faut donc réaliser une ventilation avec des critères objectifs, par exemple :
- 📌 surface pro / surface totale (si bureau à domicile)
- 📌 km pro / km total (si véhicule)
- 📌 % d'utilisation pro (internet / téléphone si usage mixte)
Jurisprudence : CE, 9 décembre 2020, n°433452 : la ventilation doit reposer sur des critères sérieux ; sans justificatifs suffisants, l'administration peut rejeter la déduction.
👉 Conseil pratique : si vous hésitez sur le caractère pro/perso, payez la dépense via l'entreprise (pour ne pas l'oublier), puis réintégrez la quote-part personnelle lors du bilan. Contactez-nous si vous voulez sécuriser votre méthode. ☎️
Mini check-list des justificatifs à conserver
- ✅ Factures au nom de l'entreprise
- ✅ Mentions utiles (convives + contexte pour les repas)
- ✅ Notes de frais signées + pièces attachées
- ✅ Tableau de ventilation (charges mixtes)
- ✅ Preuve du motif pro (mail, devis, RDV client, mission…)
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Oui, mais uniquement à hauteur de la part professionnelle justifiée par des critères objectifs (surface, kilométrage, pourcentage d'utilisation). Sans ventilation documentée, l'administration peut refuser la déduction en totalité.
Oui, sous conditions : la distance domicile–lieu de travail doit rendre impossible le retour à domicile pour déjeuner.
La réponse dépend de la situation : en principe, les entreprises soumises à l'IR dans la catégorie des BIC ne peuvent pas appliquer le barème kilométrique (sauf BNC). En revanche, les gérants de sociétés à l'IS peuvent se faire rembourser des indemnités kilométriques.
La TVA sur les cadeaux d'affaires n'est récupérable que si la valeur du cadeau n'excède pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an . Au-delà, la TVA n'est pas déductible, même si la charge elle-même peut l'être (sous conditions de proportionnalité et de justification).
Conservez systématiquement : agenda (RDV clients, missions), tickets de péage et de parking, notes de frais signées, et si possible un carnet de bord (date, destination, motif, kilométrage).
Non, l'expert-comptable n'est pas légalement obligatoire , mais il est fortement recommandé pour sécuriser vos déductions, éviter les redressements et optimiser votre fiscalité. Un expert-comptable en ligne offre les mêmes garanties qu'un cabinet traditionnel, souvent à des tarifs plus compétitifs.
