Passer de Micro-Entreprise à SARL en 2025 : étapes, avantages, coût et conseils

Pourquoi transformer votre micro-entreprise en SARL ?
- Les avantages fiscaux et sociaux
Les étapes clés pour passer de micro-entreprise à SARL
Combien coûte la transformation d’une micro-entreprise en SARL ?
Peut-on revenir à la micro-entreprise après une SARL ?
Conditions et délais à respecter
Limites et conséquences fiscales
🎯 Recommandations d’experts
FAQ – Transition micro-entreprise vers SARL

Passer de micro-entreprise à SARL ne constitue pas une transformation mais nécessite de fermer votre micro-entreprise et de créer une nouvelle société. Cette démarche devient incontournable lorsque vous dépassez les seuils de chiffre d’affaires (188 700 € pour le commerce, 77 700 € pour les services en 2025) ou si vous souhaitez optimiser votre fiscalité en déduisant vos charges réelles.

La SARL offre des avantages décisifs : protection du patrimoine personnel, possibilité d’accueillir des associés, déduction des charges professionnelles, et régime fiscal plus souple avec l’impôt sur les sociétés. Contrairement au forfait micro-entreprise, vous pourrez déduire vos frais réels et optimiser votre rémunération entre salaire et dividendes.

Le changement de statut micro-entreprise vers SARL implique des étapes précises : radiation de la micro-entreprise, constitution du capital social, rédaction des statuts, et transfert éventuel de votre fonds de commerce. Cette transition stratégique nécessite une planification rigoureuse pour éviter les interruptions d’activité et optimiser les aspects fiscaux et sociaux.

Pourquoi transformer votre micro-entreprise en SARL ?

Les avantages fiscaux et sociaux

Le passage de micro-entreprise à SARL transforme radicalement votre optimisation fiscale et sociale.

Au plan fiscal En micro-entreprise, vous subissez un abattement forfaitaire qui ne correspond jamais exactement à vos charges réelles. L’administration applique automatiquement 34% d’abattement pour les prestations de services BNC, 50% pour les services BIC, et 71% pour le commerce. Si vos charges réelles dépassent ces pourcentages, vous perdez de l’argent chaque année. De la même façon au niveau social, les cotisations sociales ci sont calculées sur votre chiffre d’affaires au lieu de votre bénéfice (recettes moins dépenses) ce qui peut représenter des manques à gagner très importants.

En SARL, vous déduisez l’intégralité de vos frais professionnels réels : matériel informatique, bureau, véhicule, formations, sous-traitance, frais de réception, déplacements professionnels, cotisations sociales. Cette déduction au réel peut générer des économies substantielles sur votre imposition.

Exemple d’optimisation fiscale concrète : Un consultant en stratégie digitalise son activité avec 85 000 € de chiffre d’affaires annuel et 35 000 € de charges réelles (bureau, matériel, formations, déplacements).

En micro-entreprise : Abattement forfaitaire de 34% = 28 900 €. Il « perd » 6 100 € de déduction (35 000 € - 28 900 €) et paie l’impôt sur 56 100 € au lieu de 50 000 €. Cotisations sociales 22% de 85.000 € = 18.700 €
En SARL : Déduction réelle de 35 000 €, imposable sur 50 000 € seulement. Cotisations sociales : 50.000 X 31% (46% avant cotisations sociales) = 15.500 €
Économie fiscale annuelle estimée : 1 500 € à 2 500 € selon la tranche marginale d’imposition.
Economie de charges sociales annuelles : 18.700-15.500=6800 €

Optimisation de la rémunération du dirigeant : En SARL, le gérant peut arbitrer entre salaire et dividendes. Pour le gérant majoritaire, les dividendes restent néanmoins soumis aux cotisations sociales sur la fraction dépassant 10% du capital social (+ primes d’émission + comptes courants d’associés), mais offrent malgré tout des possibilités d’optimisation. Pour le gérant minoritaire ou égalitaire, les dividendes ne supportent que les prélèvements sociaux à 17,2%, permettant une optimisation significative par rapport aux cotisations salariales complètes.

Protection sociale renforcée : Le gérant majoritaire de SARL bénéficie du régime des travailleurs non-salariés avec une couverture maladie-maternité identique au régime général depuis 2018. Le gérant minoritaire ou égalitaire accède au statut d’assimilé-salarié, ouvrant droit aux indemnités journalières, à l’assurance chômage des dirigeants, et à une retraite complémentaire plus avantageuse.Les étapes clés pour passer de micro-entreprise à SARL.

Les étapes clés pour passer de micro-entreprise à SARL

Étape 1 : Clôturer la micro-entreprise

Déclaration de cessation d’activité obligatoire : La fermeture de votre micro-entreprise s’effectue exclusivement via le guichet unique de l’INPI depuis janvier 2023.

Délai impératif : vous disposez d’un maximum de 30 jours après la cessation effective d’activité pour déclarer la radiation. Ce délai est strict et son non-respect peut entraîner des complications administratives.

Procédure de radiation sur le guichet unique :

Connectez-vous sur procedures.inpi.fr avec votre numéro SIRET
Sélectionnez « Cesser une entreprise » dans votre tableau de bord
Indiquez la date de cessation d’activité (date à laquelle vous cessez effectivement votre activité)
Précisez si la cessation est temporaire ou définitive (choisissez définitive)
Validez votre déclaration - la radiation est gratuite pour les micro-entrepreneurs

Dernières obligations fiscales et sociales : Continuez impérativement vos déclarations de chiffre d’affaires mensuelles ou trimestrielles jusqu’à la radiation effective. Si vous êtes redevable de la TVA, effectuez votre dernière déclaration et soldez vos comptes avec l’administration fiscale. Attention : même si votre chiffre d’affaires est nul, vous devez déclarer 0 € jusqu’à la radiation.

Gestion des créances et stocks : Encaissez toutes vos factures clients avant la date de cessation. Pour les stocks éventuels, vous pouvez les vendre avant fermeture ou les apporter à la future SARL (nous y reviendrons). Clôturez votre compte bancaire professionnel après avoir soldé toutes les opérations en cours.

Conseil d’expert : Planifiez cette fermeture en coordination avec la création de votre SARL pour éviter toute interruption d’activité. L’idéal est de cesser la micro-entreprise le 31 décembre et de créer la SARL au 1er janvier pour simplifier les déclarations fiscales.

Étape 2 : Rédiger les statuts de la SARL

Mentions obligatoires des statuts : Conformément au Code de commerce, vos statuts SARL doivent impérativement contenir : dénomination sociale (nom de votre société), forme juridique (« SARL » ou « Société à Responsabilité Limitée »), objet social (description précise de votre activité), siège social, durée de la société (maximum 99 ans), montant du capital social et répartition des parts entre associés.

Rédaction de l’objet social : Conseil stratégique : rédigez un objet social suffisamment large pour ne pas être limité dans vos développements futurs. Exemple pour un consultant en marketing digital : « Conseil en stratégie digitale, formation, création de contenu, et plus généralement toutes activités de conseil et de services liées au numérique ». Évitez d’être trop restrictif au risque de devoir modifier les statuts lors d’une diversification.

Clauses de gouvernance essentielles :

Nomination du gérant : Déterminez si vous serez gérant unique ou s’il y aura plusieurs gérants. Précisez l’étendue des pouvoirs : gestion courante, seuils d’engagement nécessitant l’accord des associés (ex: 10 000 € pour les investissements)
Prises de décision : Définissez les majorités requises pour les décisions importantes (modification des statuts : majorité qualifiée, approbation des comptes : majorité simple)
Clauses d’agrément : Encadrez la cession de parts sociales pour protéger l’actionnariat. Prévoir un droit de préemption des associés existants

Clauses fiscales et sociales stratégiques : Intégrez une clause permettant d’opter pour l’impôt sur le revenu pendant 5 ans (SARL de famille) si vous remplissez les conditions. Cette option peut être fiscalement avantageuse selon votre situation personnelle.

Forme et signature : Les statuts peuvent être rédigés sous seing privé (par vous-même) ou par un tier : Expert comptable, avocat ou acte notarié (obligatoire uniquement en cas d’apport immobilier). Conseil pratique : utilisez un modèle professionnel adapté à votre secteur puis personnalisez-le selon vos besoins spécifiques. Chaque associé doit signer chaque page avec la mention manuscrite « Lu et approuvé ».

Étape 3 : Dépôt du capital social et immatriculation

Constitution et dépôt du capital social : Le capital minimum légal est de 1 €, mais constituez un capital adapté à vos besoins de trésorerie et à votre crédibilité commerciale.

Recommandation d’expert : prévoyez entre 1 000 € et 10 000 € selon votre secteur d’activité pour disposer d’une réserve de sécurité. Ce capital n’est pas bloqué il pourra être utilisé par la société. Si vous avez besoin d’apporter davantage, privilégiez l’apport en compte courant d’associé que vous pourrez récupérer plus facilement quand la société aura de la trésorerie.

Procédure de dépôt des fonds : Dans les 8 jours suivant leur réception, déposez les apports en numéraire sur un compte bloqué auprès :

D’une banque (solution la plus courante)
D’un notaire (plus cher mais sécurisant)
De la Caisse des Dépôts et Consignations (procédure plus lourde)

Vous obtiendrez une attestation de dépôt des fonds indispensable pour l’immatriculation. Les fonds restent bloqués jusqu’à l’obtention du Kbis.

Publication de l’annonce légale : Rédigez et publiez un avis de constitution dans un journal d’annonces légales du département de votre siège social. SARL 147 €. L’annonce doit mentionner : dénomination, forme juridique, capital, siège social, objet social, durée, identité du gérant. Vous pouvez passer l’annonce sur un journal d’annonces légales en ligne qui vous proposera des modèles.

Dossier d’immatriculation au guichet unique INPI : Déposez votre dossier complet sur procedures.inpi.fr :

Pièces obligatoires :

Formulaire M0 SARL complété en ligne
Statuts signés (3 exemplaires)
Attestation de dépôt des fonds
Attestation de parution de l’annonce légale
Déclaration de non-condamnation du gérant
Justificatif du siège social (bail, domiciliation, attestation)
Pouvoir si un mandataire signe pour un associé

Délais et suivi : L’instruction dure généralement 7 à 15 jours. Suivez l’avancement sur votre tableau de bord INPI. Une fois validé, vous recevez votre extrait Kbis par courrier, attestant de l’existence juridique de votre SARL.

Étape 4 : Choix du régime fiscal et social

Option fiscale : IS ou IR : Par défaut, votre SARL relève de l’impôt sur les sociétés (IS) avec un taux de 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfice, puis 25% au-delà.

Alternative : option pour l’impôt sur le revenu (IR) pendant 5 exercices maximum ou si vous créez une « SARL de famille » (conditions : moins de 50 salariés, CA < 10 M€, capital détenu à 75% par des personnes physiques).

Analyse comparative IS vs IR :

IS avantageux si votre tranche marginale d’IR dépasse 30% (revenus > 78 570 € pour un couple)
IR avantageux si vous êtes dans les tranches faibles d’imposition et souhaitez imputer d’éventuels déficits sur vos autres revenus
Conseil d’expert : simulez les deux options avec votre expert-comptable selon votre situation patrimoniale globale

Régime social du gérant : Votre statut social dépend de votre participation au capital :

Gérant majoritaire (> 50% des parts) : Travailleur Non Salarié (TNS), affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants. Cotisations d’environ 46% de la rémunération, mais protection sociale moindre
Gérant minoritaire ou égalitaire (≤ 50%) : Assimilé-salarié, affilié au régime général. Cotisations d’environ 75% mais protection complète (chômage, retraite complémentaire)

Régime TVA : Votre SARL est automatiquement assujettie à la TVA dès sa création, sans franchise. Choisissez votre périodicité de déclaration :

Mensuelle : si CA prévisible > 4 M€
Trimestrielle : entre 238 000 € et 4 M€
Annuelle : < 238 000 €

Avantage majeur : vous récupérez la TVA sur tous vos investissements et charges professionnelles, contrairement à la micro-entreprise. Néanmoins vous avez la possibilité d’opter à la franchise de TVA si cela est plus judicieux pour vous et être néanmoins en SARL.

Transfert d’activité et clientèle : Organisez le transfert de votre fonds de commerce de la micro-entreprise vers la SARL par :

Apport en nature : vous apportez votre clientèle au capital de la SARL en échange de parts sociales
Cession : la SARL rachète votre fonds de commerce moyennant un prix.

Conseil stratégique : La vente de votre fonds de commerce peut être une bonne option pour récupérer de la trésorerie sans impôts ni charges sociales.

Statut du dirigeant et régime social

Micro-entreprise : entrepreneur individuel au régime simplifié

En micro-entreprise, vous exercez en tant qu’entrepreneur individuel avec le statut de travailleur non-salarié (TNS) affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (ex-RSI). Vos cotisations sociales sont calculées directement sur votre chiffre d’affaires encaissé selon des taux forfaitaires :

Activités commerciales et hébergement : 12,3% du CA
Prestations de services BIC : 21,1% du CA
Prestations de services BNC (professions libérales) : 21,2% du CA

Avantage majeur : Si votre chiffre d’affaires est nul, vous ne payez aucune cotisation sociale. Cette proportionnalité directe protège votre trésorerie en cas de baisse d’activité.

Protection sociale micro-entreprise : Couverture de base incluant assurance maladie-maternité, allocations familiales, retraite de base et complémentaire, invalidité-décès. Limitation : pas d’assurance chômage ni d’indemnités journalières les trois premiers jours d’arrêt maladie.

SARL : statut variable selon la participation au capital

En SARL, votre régime social dépend directement de votre pourcentage de détention du capital social et de votre statut gérant majoritaire ou minoritaire :

Gérant majoritaire (> 50% des parts) :

Statut : TNS affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants
Cotisations : Environ 45% de la rémunération brute versée
Calcul : Cotisations calculées sur la rémunération effective uniquement (salaire + avantages en nature)
Particularité : Même sans rémunération, vous restez redevable de cotisations minimales (environ 1 100 € par an)

Gérant minoritaire ou égalitaire (≤ 50% des parts) :

Statut : Assimilé-salarié au régime général de la Sécurité Sociale
Cotisations : Environ 75% de la rémunération brute (charges patronales + salariales)
Protection : Couverture sociale complète identique aux salariés (chômage, formation, retraite complémentaire renforcée)
Obligation : Établissement de bulletins de paie obligatoire

Exemple comparatif concret : Un consultant génère 50 000 € de revenus annuels

Statut	Base de cotisation	Cotisations annuelles	Régime social
Micro-entreprise	50 000 € (CA)	10 550 € (21,1%)	TNS simplifié
SARL gérant majoritaire	35 000 € (rémunération)	15 750 € (45%)	TNS standard
SARL gérant minoritaire	35 000 € (rémunération)	26 250 € (75%)	Assimilé-salarié

Imposition des bénéfices

Micro-entreprise : abattement forfaitaire et IR obligatoire

L’imposition en micro-entreprise fonctionne selon un mécanisme d’abattement forfaitaire appliqué automatiquement sur votre chiffre d’affaires :

Abattements forfaitaires 2025 :

Vente de marchandises : 71% du CA
Prestations de services BIC : 50% du CA
Prestations de services BNC : 34% du CA

Mécanisme fiscal : Votre revenu imposable = Chiffre d’affaires - Abattement forfaitaire. Ce revenu s’ajoute aux autres revenus de votre foyer fiscal et subit le barème progressif de l’impôt sur le revenu (0% à 45%).

Option versement libératoire : Sous conditions de revenus (revenu fiscal de référence < 27 519 € pour une part), vous pouvez opter pour le versement libératoire permettant de payer l’impôt en même temps que les cotisations sociales :

Vente : 1% du CA
Services BIC : 1,7% du CA
Services BNC : 2,2% du CA

SARL : choix entre IS et IR avec optimisations possibles

La SARL offre une flexibilité fiscale supérieure avec deux régimes possibles :

Impôt sur les Sociétés (IS) - Régime de droit commun :

Taux 2025 : 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfice, puis 25% au-delà
Déductions : Toutes les charges professionnelles réelles sont déductibles
Rémunération du gérant : Déductible du bénéfice imposable de la société
Dividendes : Soumis à la flat tax de 30% (ou option pour le barème progressif) plus cotisations sociales pour le gérant majoritaire.

Option Impôt sur le Revenu (IR) Possible pendant 5 exercices maximum sous conditions (ou SARL de famille sans limitation de temps). Opter pour l’impôt sur le revenus est judicieux si peu de revenus dans le foyer fiscal, évite de payer l’impôt sur les bénéfices.

Obligations comptables

Micro-entreprise : comptabilité ultra-simplifiée

Les obligations comptables de la micro-entreprise sont volontairement allégées pour faciliter la gestion administrative :

Obligations minimales :

Livre des recettes : Enregistrement chronologique de tous les encaissements avec mentions obligatoires :
- Date d’encaissement
- Montant et origine de la recette
- Mode de règlement (espèces, chèque, virement, CB)
- Références du client
Registre des achats (si activité commerciale) : Uniquement pour les activités d’achat-revente, hébergement et restauration :
- Date et montant de l’achat
- Mode de règlement
- Références du fournisseur
Facturation obligatoire : Émission de factures pour tous les clients professionnels et notes pour les particuliers (selon activité)
Conservation : Tous documents conservés 10 ans

Déclarations périodiques :

Déclaration de CA mensuelle ou trimestrielle à l’URSSAF
Déclaration annuelle de revenus (formulaire 2042)
Aucune obligation de bilan, compte de résultat, ou annexe

SARL : comptabilité complète et structurée

La SARL est soumise aux obligations comptables de droit commun des sociétés commerciales :

Livres comptables obligatoires :

Livre-journal : Enregistrement chronologique de toutes les opérations
Grand livre : Classement des écritures par compte du plan comptable général
Livre d’inventaire : États de l’actif et du passif (facultatif depuis 2016 mais recommandé)

Comptes annuels :

Bilan : Photographie du patrimoine de la société au 31 décembre
Compte de résultat : Récapitulatif des produits et charges de l’exercice
Annexe : Informations complémentaires et explications (optionnelle pour les petites SARL)

Obligations déclaratives et sociales :

Assemblée générale annuelle : Approbation des comptes dans les 6 mois
Dépôt des comptes : Au greffe dans les 6 mois (sauf demande de confidentialité)
Déclarations fiscales : Liasse fiscale annuelle
Déclarations sociales : DUCS, DSN pour les salariés et gérants

Tableau comparatif des obligations comptables :

Obligation	Micro-entreprise	SARL
Tenue de livres	Livre recettes + registre achats	Livre-journal + Grand livre
Comptes annuels	Aucune obligation	Bilan + Compte résultat + Annexe
Inventaire	❌	Obligatoire annuellement
Assemblée générale	❌	Au moins 1 fois par an
Dépôt comptes	❌	Au greffe (6 mois)
Expert-comptable	Facultatif	Fortement recommandé
Coût comptable annuel	0 € à 500 €	1 500 € à 4 000 €

Conseil d’expert SOCIC : La simplicité comptable de la micro-entreprise convient parfaitement aux entrepreneurs solos avec une activité de services sans stocks ni investissements lourds ni salariés ou sous traitants. Dès que vous avez des charges importantes à déduire, des investissements à amortir ou des besoins de financement, la comptabilité complète de la SARL devient un atout pour piloter votre activité et rassurer vos partenaires financiers. Par ailleurs de nombreux logiciel de comptabilité simplifie la comptabilité des petites entreprises avec la possibilité de tenir une comptabilité super simplifiée.

Combien coûte la transformation d’une micro-entreprise en SARL ?

La transformation d’une micro-entreprise en SARL représente un investissement important qui mérite d’être anticipé. Le coût global varie généralement entre 800€ et 4000€, selon le niveau d’accompagnement choisi et la complexité de votre dossier.

Cette transformation n’est pas qu’un simple changement administratif : il s’agit en réalité de fermer votre micro-entreprise et de créer une nouvelle société, ce qui explique les différents frais engagés.

Frais administratifs et juridiques

Les frais obligatoires incompressibles

Comme pour toute création de société, certains frais sont incontournables :

Formalités d’immatriculation

Immatriculation au RCS : 50€ pour une activité commerciale
Activité artisanale : 15€ supplémentaires si double immatriculation

Publication d’annonce légale

Coût : Frais de Journal annonce légale 147 €
Obligatoire pour toutes les SARL lors de leur création

Déclaration des bénéficiaires effectifs

Gratuit depuis 2025 pour les SARL

Capital social et dépôt

Capital minimum : 1€ symbolique (mais 5000€ à 20000€ recommandés)
Frais de dépôt : 50€ à 100€ selon la banque

Frais variables selon votre situation

Commissaire aux apports (si nécessaire) Si vous apportez votre fonds de commerce ou des biens d’une valeur supérieure à 7500€, les honoraires varient de 500€ à 3000€

Rédaction des statuts Les tarifs dépendent de votre choix :

Modèles en ligne : 100€ à 300€
Plateformes juridiques : 400€ à 800€
Avocat ou expert-comptable : 1500€ à 3000€ (Offert chez SOCIC)

Tableau récapitulatif des coûts administratifs

Poste de dépense	Coût minimum	Coût maximum
Immatriculation	50 € (forfait)	50 € (forfait)
Annonce légale	147 €	147 €
Statuts (plateforme)	400 € (souvent offert)	800 €
Dépôt de capital	50 €	100 €
Commissaire aux apports	0 €	de 800 € à 3 000 € (si nécessaire)
TOTAL MINIMUM	247 € €	4097 €

Accompagnement par un expert-comptable

Pourquoi faire appel à un expert-comptable ?

La transformation en SARL implique des changements majeurs qui justifient un accompagnement professionnel :

Complexité accrue de la gestion Contrairement à la micro-entreprise avec sa comptabilité simplifiée, la SARL doit tenir une comptabilité complète : livre-journal, grand livre, bilan annuel mais celle-ci peut être désormais automatisée avec les nouveaux outils informatiques.

Optimisation fiscale et sociale Un expert-comptable vous aide à choisir le régime fiscal optimal (IR ou IS) et optimise votre rémunération selon votre statut de gérant

Les missions d’accompagnement

Pendant la transformation

Conseil stratégique : validation de l’opportunité du passage en SARL
Rédaction des statuts adaptés à votre situation
Gestion des formalités : dépôt du dossier, suivi de l’immatriculation
Valorisation du fonds : estimation des actifs à transférer

Accompagnement post-création

Tenue de comptabilité régulière
Établissement des comptes annuels
Déclarations fiscales et sociales
Conseils en gestion et pilotage financier

Coûts de l’accompagnement comptable

Pour la phase de transformation

Accompagnement basique : 500€ à 1500€
Accompagnement premium avec conseil stratégique : 1500€ à 3000€

Pour la gestion courante en SARL

Cabinet traditionnel : 1600€ à 3000€ par an
Expert-comptable en ligne : 900€ à 1800€ par an (cf notre offre à 89 euros HT par mois)
Taux horaire : 70€ à 200€ selon l’expertise

Comparaison : micro-entreprise vs SARL

Critère	Micro-entreprise	SARL
Coût comptable annuel	350€ à 800€	900€ à 3000€
Obligations	Livre des recettes	Comptabilité complète
Déclarations	Mensuelle/trimestrielle	Annuelle + IS
Expert-comptable	Facultatif	Fortement recommandé

Comment optimiser les coûts ?

Négociation et comparaison

Demandez plusieurs devis pour comparer les prestations
Privilégiez les forfaits annuels plutôt que la facturation horaire
Considérez les experts-comptables en ligne pour réduire les coûts de 20 à 30%

Préparation du dossier

Organisez vos documents pour réduire le temps de travail
Numérisez vos pièces comptables pour faciliter les échanges
Préparez une liste précise de vos besoins et attentes

Partenariat à long terme Beaucoup de cabinets proposent la création gratuite si vous vous engagez sur un accompagnement comptable.

💡 Conseil pratique : Anticipez cette transformation en constituant une réserve financière. Prévoyez 20% de budget supplémentaire pour faire face aux frais annexes (assurance, domiciliation, etc.) souvent oubliés dans les estimations initiales.

Peut-on revenir à la micro-entreprise après une SARL ?

Vous avez créé une SARL mais les contraintes administratives et comptables pèsent sur votre activité ? Oui, il est possible de revenir à la micro-entreprise après une SARL, mais cette démarche nécessite une procédure complexe et des coûts non négligeables.

Contrairement au passage de micro-entreprise vers SARL, le retour n’est pas une simple transformation : il faut obligatoirement dissoudre la SARL puis créer une nouvelle micro-entreprise. Cette opération s’accompagne de conséquences fiscales et sociales importantes qu’il convient d’anticiper.

Conditions et délais à respecter

Le processus en 2 étapes obligatoires

Étape 1 : Dissolution de la SARL

La première étape consiste à fermer définitivement votre société. Cette démarche implique :

Décision unanime des associés lors d’une assemblée générale extraordinaire
Rédaction d’un procès-verbal constatant la dissolution
Enregistrement au SIE (Service des Impôts des Entreprises) dans les 30 jours
Liquidation des actifs et règlement des dettes
Radiation définitive de la société

Étape 2 : Création d’une micro-entreprise

Une fois la SARL radiée, vous pouvez créer votre micro-entreprise :

Déclaration d’activité sur le site du guichet unique de l’INPI
Nouveau numéro SIRET (l’ancien est définitivement perdu)
Choix du régime fiscal : micro-fiscal avec franchise de TVA

Délais de carence : ce qui a changé en 2025

Bonne nouvelle : plus de délai de carence de 2 ans

Depuis 2016, il n’existe plus de délai de carence obligatoire pour recréer une micro-entreprise après la fermeture d’une société. Vous pouvez donc théoriquement créer votre micro-entreprise dès le lendemain de la radiation de votre SARL.

Attention aux délais administratifs

Dans la pratique, comptez 3 à 6 mois pour finaliser complètement la dissolution d’une SARL :

1 à 2 mois : assemblée générale et formalités de dissolution
2 à 4 mois : liquidation des actifs et règlement des créances
1 mois : radiation définitive

Conditions spécifiques à respecter

Respect des plafonds micro-entreprise

Votre future activité doit respecter les seuils 2025 :

77 700€ pour les prestations de services et professions libérales
188 700€ pour les activités commerciales et d’hébergement

Règlement préalable des dettes

La SARL doit être entièrement apurée avant dissolution :

Toutes les dettes sociales et fiscales réglées
Comptes clients soldés
Stocks liquidés ou repris

Limites et conséquences fiscales

Coûts de la transformation : budget à prévoir

Dissolution à l’amiable de la SARL

Frais juridiques : 600€ à 1200€
Droits d’enregistrement : 375€ à 500€
Publication légale : 193€ à 223€
Honoraires expert-comptable : 1000€ à 3000€

Liquidation judiciaire (si difficultés)

Droit fixe mandataire : 2500€ minimum
Honoraires variables selon la complexité

Création de la micro-entreprise

Immatriculation commerciale : 360€
Immatriculation artisanale : 610€
Frais annexes : 200€ à 500€

💰 Budget total : entre 1500€ et 5000€ selon la complexité de votre dossier

Conséquences fiscales majeures

Perte définitive de l’ACRE

La création d’une nouvelle micro-entreprise = nouveau numéro SIRET = perte automatique de l’ACRE.

Délai de carence pour l’ACRE : 3 ans après la fermeture de la SARL pour pouvoir en bénéficier à nouveau.

Perte de la franchise CFE

Si vous recréez votre micro-entreprise dans les 2 ans suivant la fermeture de la SARL, vous ne bénéficierez pas de l’exonération CFE de première année.

La démarche sera considérée comme une « reprise d’activité » et non une création.

Franchise de TVA récupérée

Point positif : vous bénéficiez à nouveau de la franchise en base de TVA, même si vous exerciez la même activité en SARL.

Impact sur le régime social

Changement radical de régime

Critère	SARL (gérant majoritaire)	Micro-entreprise
Régime social	SSI (ex-RSI)	SSI simplifié
Cotisations	45% de la rémunération	12,3% à 21,2% du CA
Paiement	Acomptes provisionnels	Mensuel ou trimestriel
Couverture	Complète	Réduite

Attention aux cotisations minimales

En SARL, même sans rémunération, vous payiez des cotisations sociales minimales un peu plus de 1.000 euros par an. En micro-entreprise, 0€ de chiffre d’affaires = 0€ de cotisations.

Restrictions et limites importantes

Impossibilité de cumul pendant la transition

⚠️ Interdiction formelle de cumuler micro-entreprise et gérance majoritaire de SARL. Vous devez obligatoirement fermer la SARL avant de créer la micro-entreprise.

Perte de crédibilité temporaire

Difficultés bancaires : obtenir un prêt sera plus compliqué
Relations fournisseurs : nouveaux référencements à prévoir
Clients : explication de la transition nécessaire

Retour aux limitations micro-entreprise

Vous retrouvez toutes les contraintes du régime micro :

Plafonds de chiffre d’affaires stricts
Impossibilité de déduire les charges
Comptabilité ultra-simplifiée mais sans possibilité d’optimisation

Tableau de synthèse des conséquences

Aspect	Impact	Durée
ACRE	❌ Perdue	3 ans de carence
CFE	❌ Payable dès l’année 1	Si recréation < 2 ans
TVA	✅ Franchise récupérée	Immédiat
Numéro SIRET	❌ Nouveau numéro	Définitif
Historique	❌ Perdu	Définitif
Coûts	❌ 1500€ à 5000€	Immédiat

🎯 Recommandations d’experts

Avant de vous lancer, posez-vous ces questions :

Votre activité respecte-t-elle durablement les plafonds micro-entreprise ?
Pouvez-vous vous passer de la déduction des charges ?
Le coût de la transformation (1500€ à 5000€) est-il rentabilisé ?

Alternatives à considérer :

Mise en sommeil temporaire de la SARL
Passage en SAS pour plus de flexibilité

💡 Notre conseil : Cette transformation est particulièrement adaptée aux entrepreneurs qui ont vu leur activité diminuer significativement et souhaitent retrouver la simplicité de gestion de la micro-entreprise, à condition d’accepter la perte des avantages acquis.

FAQ – Transition micro-entreprise vers SARL

🚀 Dépassement des seuils obligatoire

Question : À partir de quel chiffre d’affaires dois-je obligatoirement quitter la micro-entreprise ?

Réponse : Le passage en société devient obligatoire si vous dépassez les plafonds pendant 2 années consécutives :

77 700€ pour les prestations de services et professions libérales
188 700€ pour les activités commerciales et d’hébergement

⚠️ Important : Un dépassement sur une seule année ne vous oblige pas à changer de statut, il faut dépasser le seuil deux années consécutives

💰 Signaux économiques pour anticiper

Question : Quels sont les indicateurs qui montrent qu’il est temps de passer en SARL ?

Réponse : Plusieurs signaux doivent vous alerter :

Seuil de rentabilité atteint :

Votre chiffre d’affaires dépasse 60 000€ de façon récurrente
Vos charges représentent plus de 30% de votre CA
Vous ne pouvez plus déduire vos frais professionnels

Besoins de développement :

Volonté de s’associer ou accueillir des investisseurs
Nécessité d’embaucher des salariés
Projets d’investissements importants (matériel, local)

Optimisation fiscale :

Votre foyer fiscal atteint les tranches supérieures (30%, 41%, 45%)
Besoin de séparer patrimoine professionnel et personnel

🎯 Simulation pratique

Question : Comment savoir si le passage en SARL sera rentable pour moi ?

Réponse : Voici un calcul simplifié pour un prestataire de services ayant 30% de charges de fonctionnement :

Chiffre d’affaires	Micro-entreprise	SARL (estimation)	Différence
50 000 €	Charges : 21,2% = 10 600€	Charges : ~10.850€	✅+250€
70 000 €	Charges : 21,2% = 14 840€	Charges : ~15.190€	❌ -350€
90 000 €	Impossible (plafond)	Charges : ~22 000€	✅ Obligatoire

💡 Cette simulation montre que le pont pivot est environ 30% de dépenses, au delà il est préférable de passer en SARL.

Peut-on garder son numéro SIRET ?

❌ Impossible : nouveau statut = nouveau SIRET

Question : Est-ce que je peux conserver mon numéro SIRET en passant de micro-entreprise à SARL ?

Réponse : Non, c’est impossible. Le passage d’une micro-entreprise à une SARL implique :

Fermeture de votre micro-entreprise (personne physique)
Création d’une nouvelle société (personne morale)
Attribution d’un nouveau numéro SIRET par l’INSEE

Cette règle s’applique car vous changez de nature juridique : vous passez d’une entreprise individuelle à une société.

📋 Conséquences pratiques à anticiper

Question : Quelles démarches dois-je prévoir avec ce changement de SIRET ?

Réponse : Le nouveau numéro SIRET implique plusieurs mises à jour :

Documents commerciaux :

✅ Factures et devis
✅ Contrats clients et fournisseurs
✅ Site internet et signatures email
✅ Plaquettes commerciales

Relations bancaires et administratives :

✅ Ouverture d’un nouveau compte professionnel
✅ Mise à jour des assurances professionnelles
✅ Nouveaux référencements fournisseurs
✅ Déclarations auprès des organismes sociaux

Historique commercial :

❌ Perte de l’ancienneté aux yeux des organismes
❌ Nouvelles vérifications de solvabilité
❌ Perte des notations Banque de France

🔄 Solution pour préserver la continuité

Question : Comment minimiser l’impact du changement de SIRET sur mon activité ?

Réponse : Plusieurs stratégies permettent d’assurer la continuité :

Apport du fonds de commerce :

Valorisez votre clientèle et fichier clients
Transférez votre matériel professionnel
Conservez votre nom commercial

Communication proactive :

Informez vos clients 3 mois avant le changement
Préparez un courrier type expliquant la transition
Mettez à jour vos contrats en cours avec avenants

Quel régime de TVA appliquer après le changement ?

📊 Choix du régime selon votre activité

Question : À quel régime de TVA serai-je soumis en SARL ?

Réponse : Le régime dépend de votre chiffre d’affaires prévisionnel :

Franchise en base (exemption de TVA) :

Conditions : CA < 25 000€ (services) ou < 85 800€ (commerce)
Avantages : Pas de TVA à facturer ni à déclarer
Inconvénients : Pas de récupération de TVA sur achats

Régime réel simplifié :

Conditions : CA entre 25 000€ et 840 000€
Déclarations : Semestrielles avec acompte
Facturation : TVA à 20% (taux normal)

Régime réel normal :

Conditions : CA > 840 000€
Déclarations : Mensuelles
Suivi : Comptabilité rigoureuse obligatoire

💡 Stratégie d’optimisation

Question : Comment choisir le régime le plus avantageux ?

Réponse : Votre choix dépend de votre situation :

Optez pour la franchise si :

Vos charges sont principalement des frais généraux (bureau, téléphone)
Vos clients sont des particuliers (B2C)
Votre activité génère peu de TVA récupérable

Optez pour le régime réel si :

Vous avez des investissements importants (matériel, véhicule)
Vos clients sont des professionnels (B2B)
Vous pouvez récupérer plus de TVA que vous n’en collectez

🔄 Transition depuis la micro-entreprise

Question : Comment se passe la transition TVA entre micro-entreprise et SARL ?

Réponse : La transition s’effectue au moment du changement de statut :

Si vous étiez en franchise micro :

Possibilité de rester en franchise en SARL (si CA < seuils)
Continuité dans la gestion TVA
Pas de régularisation nécessaire

Si vous étiez redevable TVA en micro :

Régularisation finale sur la période micro-entreprise
Nouveau régime applicable dès l’immatriculation SARL
Double déclaration l’année de transition

Quelle est la meilleure période pour faire la transition ?

📅 Timing fiscal optimal

Question : À quel moment de l’année vaut-il mieux passer en SARL ?

Réponse : Le 1er janvier reste la période la plus favorable :

Avantages du passage au 1er janvier :

Simplicité comptable : exercice complet dès la création
Déclarations fiscales alignées sur l’année civile
Gestion administrative simplifiée
Prévisionnels plus faciles à établir

Alternative : fin d’exercice comptable Si votre activité a une saisonnalité marquée, choisissez la fin de période creuse :

Activité estivale : transition en septembre/octobre
Activité hivernale : transition en mars/avril

⏰ Délais de préparation nécessaires

Question : Combien de temps prévoir pour organiser la transition ?

Réponse : Anticipez 3 à 6 mois de préparation :

Phase 1 - Réflexion stratégique (2 mois) :

Analyse de rentabilité du passage
Choix du régime fiscal et social
Recherche d’associés éventuels

Phase 2 - Préparation juridique (1-2 mois) :

Rédaction des statuts SARL
Constitution du capital social
Choix du commissaire aux apports si nécessaire

Phase 3 - Formalités (2-4 semaines) :

Dépôt du dossier d’immatriculation
Publication de l’annonce légale
Fermeture de la micro-entreprise

Phase 4 - Mise en œuvre (1 mois) :

Ouverture compte bancaire professionnel
Mise à jour documents commerciaux
Information des clients et fournisseurs

🎯 Signaux d’alerte pour ne pas reporter

Question : Dans quels cas ne dois-je pas attendre pour faire la transition ?

Réponse : Certaines situations imposent l’urgence :

Dépassement confirmé des seuils :

2ème année consécutive > plafonds micro-entreprise
Délai maximum : 31 décembre de l’année de dépassement

Opportunité commerciale :

Contrat important en négociation nécessitant le statut SARL
Partenariat ou levée de fonds en cours
Appel d’offres excluant les micro-entreprises

Optimisation fiscale urgente :

Revenus exceptionnels prévisibles
Investissements programmés dans l’année
Charges importantes à déduire