Ressources - Optimiser mes impôts - Page 15

La déduction des frais de déplacement dépend de plusieurs facteurs : le régime fiscal de votre entreprise (impôt sur les sociétés ou impôt sur le revenu), votre statut social (assimilé salarié ou TNS). Les règles varient, les pièges sont nombreux, et les opportunités d’optimisation aussi.

Choisir le bon **statut pour son conjoint** dépend de la forme juridique de l’entreprise et de la répartition du capital : il peut être **salarié**, **conjoint associé**, **non salarié** ou **conjoint collaborateur**. En SAS, le conjoint est généralement **salarié** ; en SARL, il peut être **TNS** en cas de **gérance majoritaire**. Le **statut de conjoint collaborateur** (EI ou SARL/EURL avec dirigeant majoritaire et moins de 20 salariés) s’applique si le conjoint travaille régulièrement **sans rémunération** et **sans être associé** : il permet de **réduire fortement les cotisations sociales** (jusqu’à près de 50%), tout en conservant une protection sociale et des droits à la retraite, avec plusieurs options de base de calcul selon la stratégie choisie.

Les véhicules utilitaires offrent plusieurs **avantages fiscaux pour les entreprises** : **TVA récupérable** lors de l’achat ou via les loyers (crédit-bail/LLD), ainsi que sur l’**entretien**, les **réparations** et le **carburant** (hors essence). Contrairement aux véhicules de tourisme, l’**amortissement d’un utilitaire n’est pas plafonné**, ce qui optimise la déduction des charges. Enfin, les utilitaires sont **exonérés de la TVS**, générant une économie supplémentaire. Attention toutefois : la **transformation d’un véhicule de tourisme en utilitaire** est désormais plus encadrée et peut s’avérer complexe.

La prise en charge des dépenses personnelles par l’entreprise (costume, coiffeur, etc.) est en principe refusée par l’administration fiscale : pour être déductible, une dépense doit être engagée dans l’intérêt direct de l’entreprise et ne pas servir à la vie courante. Ainsi, un costume n’est pas déductible, même s’il est porté uniquement au travail. En revanche, les vêtements strictement professionnels (robe d’avocat, blouse d’infirmier) peuvent être admis. Certaines dépenses particulières, comme des prothèses dentaires ou auditives pour une activité nécessitant un contact permanent avec le public, peuvent aussi être considérées comme frais professionnels sous conditions.

Louer une partie de ses locaux à sa propre entreprise permet de percevoir des loyers tout en optimisant la fiscalité : l’entreprise déduit ces loyers de son résultat, tandis que le dirigeant les déclare en **revenus fonciers**, généralement **sans cotisations sociales**. Si les loyers n’excèdent pas **15 000 €**, le **micro-foncier** peut s’appliquer avec un **abattement de 30 %**. Le dispositif est admis pour les activités **BIC** (depuis 1998) et **BNC** (jurisprudence du Conseil d’État), à condition d’un **paiement réel** et d’une **imposition corrélative**. Pour sécuriser l’opération, il est conseillé de rédiger un **bail**, de fixer un **loyer au prix du marché** et de régler les loyers effectivement.

Découvrez la prime d’activité 2026 pour auto-entrepreneur : conditions d’éligibilité, plafonds de ressources, critères CAF, calcul du montant selon vos revenus et composition du foyer, ainsi que les démarches pour faire votre demande en ligne, déclarer votre chiffre d’affaires et optimiser vos droits.

Vous êtes micro-entrepreneur et souhaitez créer une société ? Découvrez les coûts réels à prévoir pour transformer votre activité : frais juridiques, accompagne

Cumuler chômage et emploi est possible. Découvrez comment vous verser un salaire tout en percevant l'ARE et les règles à respecter pour éviter les erreurs.