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EURL ou SASU : comparatif complet et guide 2025

Par Jean-Luc Javelaud, le 11 juin 2024
9 min.

Découvrez les avantages et inconvénients de la SASU et de l'EURL, deux structures juridiques pour entrepreneurs. Comparez la flexibilité, la fiscalité et les régimes sociaux pour faire le meilleur choix pour votre entreprise.

Introduction

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) et l’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) sont deux structures juridiques populaires pour les entrepreneurs individuels en France. Chacune offre des avantages spécifiques et convient à différents types de projets entrepreneuriaux. Dans cet article, nous explorerons les caractéristiques clés de la SASU et de l’EURL, ainsi que leurs avantages respectifs, pour vous aider à faire le meilleur choix pour votre entreprise.

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Définition : qu’est-ce qu’une EURL et une SASU ?

EURL : Définition et caractéristiques

L’Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL) est une SARL avec un seul associé. Ce statut permet de limiter la responsabilité de l’associé unique à ses apports contrairement à l’entreprise individuelle ou la protection du patrimoine est moins marquée.

L’EURL est particulièrement adaptée aux projets où l’entrepreneur prévoit de rester seul tout en bénéficiant d’un cadre juridique structurant.

Les avantages de l’EURL :

Avantages de l’EURL Description
Responsabilité limitée L’associé unique n’est responsable qu’à hauteur de ses apports, protégeant son patrimoine personnel.
Coûts réduits Les frais de création et de fonctionnement sont généralement inférieurs à ceux d’une SASU.
Régime fiscal flexible Par défaut, l’EURL est soumise à l’impôt sur le revenu, mais une option pour l’impôt sur les sociétés est possible.
Cotisations sociales réduites Le gérant est affilié au régime des Travailleurs Non-Salariés (TNS), avec des charges sociales moins élevées.
Déduction des déficits fiscaux Les déficits peuvent être imputés sur les revenus de l’associé unique en cas d’imposition à l’IR.
Simplicité de gestion Structure adaptée aux petites entreprises, avec moins de formalités administratives que la SASU.
Adaptabilité pour les entrepreneurs solos Idéal pour les activités qui n’envisagent pas d’ouverture du capital ou d’entrée d’investisseurs.

📢 En rythme de croisière l’EURL est souvent privilégiée en raison du faible taux de cotisations sociales en comparaison avec la SASU.

SASU : Définition et caractéristiques

La Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) est une forme simplifiée de la SAS destinée à un associé unique. Ce statut offre une grande liberté statutaire bien que l’intérêt soit assez limité puisque la SASU ne comporte qu’un seul associé. Il est souvent plébiscité par les entrepreneurs qui souhaitent préparer une ouverture de capital ou structurer leur activité de manière plus flexible.

Les avantages de la SASU :

Avantages de la SASU Description
Responsabilité limitée L’associé unique n’est responsable qu’à hauteur de ses apports, protégeant ainsi son patrimoine personnel.
Gestion flexible La SASU offre une grande liberté statutaire, notamment dans la rédaction des statuts et la répartition des pouvoirs.
Régime social protecteur Le président de la SASU est assimilé salarié, bénéficiant d’une protection sociale comparable à celle d’un salarié.
Fiscalité avantageuse à l’IS Par défaut, soumise à l’impôt sur les sociétés, ce qui peut être avantageux pour réinvestir les bénéfices.
Option pour l’IR La SASU peut opter pour l’impôt sur le revenu pendant les cinq premières années, sous certaines conditions.
Pas de charges sociales sur les dividendes Les dividendes versés ne sont pas soumis aux charges sociales, mais uniquement à la flat tax.
Pas de charges sociales minimales Contrairement au gérant de EURL le président ne paye pas de cotisations sociales tant qu’il n’est pas rémunéré
Facilité d’ouverture du capital La SASU est idéale pour accueillir des investisseurs grâce à une structure adaptée aux levées de fonds.
Attractivité pour les ARE et ARCE Compatible avec les dispositifs d’aide au retour à l’emploi, ce qui en fait un choix privilégié pour les créateurs d’entreprise au chômage.
Simplicité pour les projets de croissance Convient particulièrement aux projets ambitieux nécessitant une évolution rapide ou une internationalisation.

📢 Un chômeur créateur d’entreprise qui bénéficie de l’ARE optera plutôt pour une SASU afin d’éviter à payer des cotisations sociales dès le démarrage de son activité, il en est de même pour un retraité ou une personne ayant un emploi ailleurs afin d’éviter de payer des cotisations sociales qui ne lui donneront aucun droit supplémentaire.

Les principales différences entre une EURL et une SASU

Régime social : quel statut pour le dirigeant ?

EURL : un régime social moins protecteur mais économique

Le gérant-associé unique d’une EURL est affilié au régime des travailleurs non-salariés (TNS). Ce régime est moins coûteux en termes de charges sociales mais offre une protection sociale moins étendue (notamment pour la retraite et les indemnités journalières).

👉 Le taux de cotisations sociales est d’environ 46% de la rémunération nette contre 76% pour le président de SASU.

SASU : un régime social plus avantageux, mais plus coûteux

Le président d’une SASU est assimilé salarié, ce qui lui permet de bénéficier d’une couverture sociale proche de celle des salariés classiques. Cependant, ce régime entraîne des charges sociales plus élevées.

👉 Pour une personne en fin de carrière la SASU peut être privilégiée pour maintenir un couverture sociale satisfaisante.

Régime fiscal : quelle imposition pour votre entreprise ?

EURL : généralement soumise à l’impôt sur le revenu

Par défaut, l’EURL est soumise à l’impôt sur le revenu (IR). Toutefois, l’entrepreneur peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS) si cette option est plus avantageuse. C’est notamment le cas lorsque l’on est situé en ZRR ou ZFU.

SASU : une imposition de principe à l’impôt sur les sociétés

La SASU est soumise par défaut à l’impôt sur les sociétés (IS). Cependant, sous certaines conditions, elle peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pendant une durée de 5 ans. La SASU à l’IR peut être une option intéressante.

Différences au niveau des dividendes

Dans une EURL, les dividendes versés sont soumis à des charges sociales au-delà d’un certain seuil (au delà de 10% du chiffre d’affaires et des comptes courant d’associés). En revanche, dans une SASU, les dividendes ne sont pas soumis à des charges sociales, mais uniquement à la flat tax.

Coûts de création et fonctionnement administratif

L’EURL est souvent moins coûteuse à créer et à gérer. La SASU, en revanche, implique des coûts plus élevés, notamment en raison des formalités administratives : principalement fiches de payes et déclarations sociales à établir.

Comparatif global : tableau EURL vs SASU

Tableau comparatif des avantages et inconvénients

Critères EURL SASU
Responsabilité Limitée aux apports en capital Idem
Gestion Structure plus encadrée, convenant aux petites entreprises Gestion flexible, grande liberté dans la répartition des pouvoirs
Régime fiscal IR par défaut, option pour l’IS IS par défaut, option pour l’IR possible pendant 5 ans
Régime social Travailleur non salarié (TNS), moins coûteux mais couverture sociale réduite Assimilé salarié, charges sociales plus élevées mais meilleure protection sociale
Dividendes Soumis à des charges sociales au-delà d’un certain seuil Non soumis aux charges sociales, uniquement à la flat tax
Coûts Moindres coûts de création et de gestion Coûts de gestion plus élevés, notamment en raison des charges sociales
Compatibilité ARE/ARCE Moins favorable pour les aides au retour à l’emploi Plus favorable pour conserver les allocations chômage grâce au statut assimilé salarié
Ouverture du capital Difficile à envisager Facile à mettre en place, adaptée aux projets impliquant des investisseurs
Formalités Formalités simples Formalités administratives plus nombreuses
Idéal pour Entrepreneurs individuels, activités modestes ou peu ambitieuses Projets ambitieux, prévoyant une croissance rapide ou une ouverture de capital

👉 Pour un freelance, l’EURL peut être plus avantageuse en raison de ses coûts réduits. En revanche, une SASU conviendra mieux pour des projets ambitieux ou prévoyant une croissance rapide.

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Cas particuliers : bien choisir entre EURL et SASU

Cumuler une SASU/EURL avec une micro-entreprise

Il est possible de cumuler une SASU ou une EURL avec une micro-entreprise, mais cela nécessite une bonne organisation pour éviter les conflits fiscaux ou administratifs.

Bénéficier de l’ARE après création d’une EURL/SASU

Le choix du statut peut impacter votre éligibilité à l’ARE. En général, la SASU est plus favorable dans ce cadre grâce à son régime assimilé salarié.

Optimisation fiscale : comment réduire les charges sociales ?

Pour réduire les charges sociales, la SASU est souvent plus avantageuse, notamment si l’entrepreneur privilégie les dividendes.

Prévoir une ouverture du capital : un atout pour la SASU

La SASU permet une ouverture de capital facilitée, un critère clé pour les entrepreneurs prévoyant l’arrivée d’investisseurs.

Foire aux questions (FAQ) : SASU ou EURL ?

Pourquoi choisir une EURL ?

Pour ses coûts réduits, sa simplicité de gestion et son adaptabilité aux petites structures.

Pourquoi choisir une SASU ?

Pour sa flexibilité, sa protection sociale accrue et sa facilité d’évolution.

Quels sont les inconvénients principaux de chaque statut ?

L’EURL offre une protection sociale réduite, tandis que la SASU entraîne des coûts plus élevés.

Quel statut choisir pour un consultant ou un freelance ?

Pour un consultant qui aurait des revenus élevé la SASU est souvent préférée car elle permet un arbitrage intéressant entre rémunération et dividendes. Pour un freelance aux revenus plus modestes, l’EURL est souvent plus avantageuse pour réduire les charges sociales.

Aller plus loin : passer de l’EURL à la SASU

Les démarches pour modifier votre statut juridique

Passer de l’EURL à la SASU n’est pas très compliqué, c’est une simple transformation juridique via une assemblée générale extraordinaire, la modification des statuts et une inscription au greffe du tribunal de commerce.

CONCLUSION EURL ou SASU

En conclusion, le choix entre une EURL et une SASU dépend principalement de votre situation personnelle, de vos ambitions professionnelles et de vos priorités fiscales et sociales. Prenez le temps d’évaluer vos besoins avant de prendre une décision.

👉 Contactez un expert Socic pour vous aider à choisir le statut qui convient à votre projet.

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À propos de l’auteur

Jean-Luc Javelaud
Jean-Luc Javelaud
Expert-comptable
Passionné par les nouvelles technologies et le conseil aux entreprises, Jean-Luc Javelaud a développé son activité sur Internet afin de proposer aux entreprises des solutions économiques accompagnées de conseils à valeur ajoutée.
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