La fiscalité de base d'une SASU : imposition sur les bénéfices
Par défaut, une SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). Concrètement, la société paie l'impôt sur son bénéfice, avant toute distribution éventuelle de dividendes.
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Échanger avec un expert-comptable en ligneTaux de l'IS en 2026 : taux normal et taux réduit
✅ Taux normal IS (2026) : 25 %.
✅ Taux réduit IS : 15 % sur une fraction du bénéfice (42 500 €) si la SASU remplit les conditions (notamment : CA < 10 M€, capital entièrement libéré, et capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques).
⚠️ Point de vigilance : le taux réduit ne s'applique pas automatiquement à toutes les SASU. Il dépend des conditions légales, et un détail — capital non libéré, actionnaire personne morale… — peut vous faire basculer directement à 25 %.
Exemple pratique d'imposition sur les bénéfices (IS)
Prenons une SASU qui réalise 50 000 € de bénéfice fiscal (après charges déductibles) :
- 42 500 € à 15 % → 6 375 €
- 7 500 € à 25 % → 1 875 €
- Total IS : 8 250 €
Bénéfice net après IS : 50 000 € − 8 250 € = 41 750 € (réinvestissable, conservé en trésorerie ou distribuable en dividendes).
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Demander conseil à un expert-comptable en ligne →Distribution de dividendes : une fiscalité en deux temps
Les dividendes en SASU sont souvent perçus comme « plus simples » que le salaire… mais fiscalement, il faut bien comprendre le mécanisme :
- 💡 Étape 1 : la société paie l'IS sur le bénéfice.
- 💡 Étape 2 : si vous distribuez ensuite ce bénéfice, vous êtes imposé personnellement sur les dividendes.
PFU / Flat tax en 2026
✅ En 2026, le PFU (« flat tax ») sur les dividendes est de 30 %, composé de :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Option pour le barème progressif de l'IR (au lieu du PFU)
Vous pouvez renoncer au PFU et choisir le barème progressif. Dans ce cas :
- vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur les dividendes (sur la partie IR uniquement) ;
- les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus sur le montant brut, sans abattement.
👉 Cette option peut être intéressante si votre tranche marginale d'imposition est faible ou si vous avez peu d'autres revenus. À l'inverse, si vous êtes déjà dans une tranche élevée, le PFU est souvent plus lisible et compétitif.
Exemple d'imposition sur 10 000 € de dividendes
1) Avec le PFU (flat tax 30 %)
- Dividendes : 10 000 €
- PFU 30 % : 3 000 €
- Net perçu : 7 000 €
2) Avec le barème progressif
- Dividendes : 10 000 €
- Abattement 40 % : 4 000 € → base imposable IR : 6 000 €
- Impôt sur le revenu = barème progressif appliqué à ces 6 000 € (selon vos autres revenus du foyer)
- Prélèvements sociaux = 10 000 € × 17,2 % = 1 720 €
💡 Astuce : si vous avez très peu d'autres revenus imposables, la part IR peut être faible, et l'option barème peut être plus avantageuse que le PFU. Sinon, le PFU reste généralement le choix « standard ».
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Simuler ma fiscalité avec un expert-comptable en ligne →SASU à l'impôt sur le revenu (IR) : le cas spécifique
Par défaut à l'IS, une SASU peut opter pour l'IR pour une durée maximale de 5 exercices. Cette option est souvent étudiée au démarrage, quand l'entreprise génère peu de bénéfice — voire des déficits — et que l'on veut faire remonter le résultat dans la déclaration personnelle. Pour tout comprendre sur ce régime, consultez notre article dédié à la SASU à l'IR : avantages et pièges 2026.
Conditions principales pour opter à l'IR
Les conditions exactes sont à valider au cas par cas, mais les critères structurants sont notamment :
- la société doit être récente (option possible dans les premières années) ;
- activité éligible (commerciale, artisanale, libérale, agricole…) ;
- la société doit respecter des seuils de taille (PME) ;
- les droits de vote doivent être majoritairement détenus par des personnes physiques.
👉 En pratique : avant d'opter, faites valider l'éligibilité — une option IR invalide peut créer des régularisations pénibles.
💡 Point souvent mal compris : à l'IR, le résultat de la SASU est imposé chez l'associé (BIC/BNC selon l'activité). Il peut aussi supporter des contributions sociales (CSG/CRDS sur revenus d'activité). En revanche, la SASU ne transforme pas automatiquement le président en travailleur non salarié (TNS) : la logique sociale reste celle de l'assimilé salarié en cas de rémunération.
Exemple : SASU à l'IR
Imaginons :
- bénéfice SASU : 20 000 €
- autres revenus du foyer : 30 000 €
Avec l'option IR, votre revenu imposable devient 50 000 € (30 000 + 20 000), soumis au barème progressif. C'est donc une option à arbitrer selon :
- votre tranche d'imposition ;
- les déficits éventuels (intéressant au démarrage) ;
- votre besoin de trésorerie dans la société (investissements, embauches…).
Pour aller plus loin, découvrez notre simulation IS vs IR pour votre SASU en 2026.
Rémunération du président : salaire ou dividendes ?
La rémunération du dirigeant de SASU peut combiner salaire et dividendes. Le bon choix dépend de vos objectifs : protection sociale, impôt, trésorerie, capacité d’emprunt…
Le salaire (rémunération de président)
✅ Le président de SASU est assimilé salarié : la rémunération est soumise aux cotisations sociales (régime général), plus élevées que dans d'autres statuts, mais offrant une meilleure protection (retraite, prévoyance selon contrats, etc.).
📌 On verse généralement un salaire pour se protéger socialement, valider des trimestres ou stabiliser ses revenus.
Les dividendes
✅ Les dividendes sont soumis au PFU 30 % (sauf option barème). En SASU, ils ne basculent pas en cotisations sociales selon le mécanisme des 10 % (règle typique des gérants majoritaires de SARL/EURL relevant du régime TNS). On reste sur la logique fiscale PFU/barème et prélèvements sociaux (17,2 %).
👉 Stratégie fréquente : un minimum de salaire pour la protection et les droits, puis des dividendes si la société dégage un bénéfice distribuable. Pour une analyse complète, consultez aussi notre guide rémunération du président de SASU à l'IR : règles, pièges et stratégies 2026.
Vous souhaitez optimiser votre mix salaire / dividendes ? Nos experts-comptables vous accompagnent en ligne.
Optimiser ma rémunération avec un expert comptable en ligne →Autres impôts à anticiper en SASU
Pour une gestion complète, n'oubliez pas ces obligations :
- TVA : franchise en base ou TVA réelle (déclarations mensuelles ou trimestrielles) selon votre chiffre d'affaires et votre activité. Pour choisir le bon régime, consultez notre guide sur les régimes de TVA pour les entreprises.
- CFE : due même avec peu de chiffre d'affaires (avec exonérations possibles la 1ère année et dans certains cas particuliers).
- CET : CFE + composantes additionnelles selon les cas ; à surveiller si votre activité prend de l'ampleur.
💡 Conseil : dès la création, établissez un planning « obligations fiscales » (TVA, IS, CFE, liasse fiscale…) pour éviter les surprises de trésorerie. Notre guide sur la création de SASU détaille les échéances clés à ne pas manquer.
FAQ — Fiscalité SASU 2026
La SASU est-elle obligatoirement à l'IS ?
Non. Par défaut, c'est l'IS, mais une SASU peut opter pour l'IR pour une durée maximale de 5 exercices, si elle remplit les conditions. Consultez notre article dédié à la SASU à l'IR pour en savoir plus.
Les dividendes sont-ils forcément taxés à 30 % ?
Par défaut, oui (PFU 30 %). Mais vous pouvez opter pour le barème progressif et bénéficier de l'abattement de 40 % sur la part IR uniquement. Pour bien déclarer vos dividendes, lisez notre guide dividendes et flat tax : comment les déclarer en 2026.
Y a-t-il des cotisations sociales sur les dividendes en SASU ?
En SASU, les dividendes supportent des prélèvements sociaux (17,2 %) et éventuellement de l'IR (PFU ou barème). Ils ne sont pas soumis aux cotisations sociales URSSAF selon le mécanisme des 10 % — règle typique de la SARL/EURL relevant du régime TNS. Voir aussi notre comparatif SASU vs EURL : quelle structure choisir ?
Quel est le principal avantage de la SASU pour un entrepreneur ?
La SASU permet de déduire les charges réelles (contrairement à une micro-entreprise au calcul forfaitaire), de piloter finement la rémunération (salaire/dividendes) et de sécuriser une structure crédible pour grandir (associés, levée de fonds, cession…). Pour aller plus loin, découvrez notre guide complet SASU 2026 : fiscalité, optimisation et stratégies.
Conclusion : fiscalité SASU 2026 — ce qu'il faut retenir
✅ Une SASU est par défaut à l'IS : 25 % (et 15 % jusqu'à 42 500 € sous conditions).
✅ Les dividendes sont taxés en général au PFU 30 % (12,8 % + 17,2 %), avec option possible pour le barème progressif.
✅ L'option SASU à l'IR peut être intéressante au démarrage, mais elle se réfléchit selon votre foyer fiscal et votre trajectoire de bénéfices.
👉 Pour aller encore plus loin — de la définition de la SASU aux stratégies d'optimisation — notre guide complet SASU 2026 centralise les leviers clés pour piloter votre structure intelligemment.
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